小企业家如何从公司取钱交最少的税: 工资还是分红？

有非常多的企业家面对一个难题，他们公司赚了钱，但是不知道如何从公司里取钱出来。是发工资还是拿分红好呢？ 今天我们就把这个难题给解决了。这篇文章将会讨论工资和分红的优缺点以及其他一些非常重要的非税务考虑因素。

税务整合 Tax integration

在讨论这个问题之前，我们先需要了解一个概念 – 税务整合 Tax integration。 税务整合是指无论您是拿工资还是分红，所有税收后的净收入应该是相同的。也就是说无论你怎么拿钱，要交的税一分都不能少。这是CRA想达到的目标。

(source: Advisor.ca)

案例分析：

为了更好的解释这个概念，请看以下这个例子：

李先生是一位小企业家，公司业务最近发展的很不错。每当他拿钱的时候，他就会很头疼，因为不知道怎样拿钱更合算。是给自己发工资呢？还是分红？假设他按照最高的边际税率纳税，我们暂时不考虑CPP和EI等其他费用，只考虑公司税和个人税。他目前准备从公司取$1,000出来:

从上图可以看出，无论你怎么取钱，到手的钱相差不会太远。政府设计是很不错，但是实际操作中，我们是有不少优化空间。现在我们进一步比较分红和工资的优缺点：

工资

优点：

1. 政府强制购买退休保险CPP，最早60岁可以拿政府退休金。
2. 工资属于“赚取”收入，可以获取RRSP 空间。
3. 当个人申请贷款或者信用的时候，工资比分红更可信。
4. 许多加拿大控制的私营公司（CCPC）通过使用小企业减税额度（Small Business Deduction ）（SBD）降低其积极营业收入的公司税率。优惠限额为50万。当公司利润超过50万的时候，可以将钱以工资的形式发出，使其利润低于50万， 从而使公司继续享受优惠税率。

缺点：

1. 需要税务局开设一个工资账户，每个月预缴工资税给政府，从而增加管理成本。
2. 需要购买CPP。许多小企业家认为CPP是一个负担，因为要交更多的钱。

分红

优点：

1. 分红可以根据股东需要进行分配。想什么时候分，分多少，都可以自己决定，从而达到延税作用。
2. 不需要预缴工资税给政府，降低管理成本。
3. 不需要购买CPP，从而省钱。

缺点：

1. 不可以购买CPP，股东需要自己投资，为退休做准备。
2. 分红不属于“赚取”收入，不可以获取RRSP 空间。
3. 减少抵税机会。例如托儿费 Child Care Expenses 不可以用来降低分红收入，但是可以用来降低工资收入。

通过比较可以得出，用分红还是工资支取公司利润，都有自己的优点和缺点。您需要根据您的实际情况来考虑。其他考虑因素包括：你公司的盈利有多少？你每年需要从公司取多少钱出来？你公司明年盈余预计有多少？你是否需要CPP和RRSP？你现在年龄多大？你是否有小孩？这些都需要与你的会计和财务顾问详细讨论，制定一个最优的方案。最后需要强调的是，工资和分红不一定是相互排斥的。您可以同时选择工资和分红，以组合的方式支取公司利润，最大限度地提高税收效率。

小企业家退休投资策略

从上面的例子，我们可以看出，无论工资还是分红，税是肯定少不了的。 但是，如果你现在不需用钱，其实我们还有更好的策略帮你省税。就是通过购买企业人寿保险，将钱从公司取出来。用企业购买人寿保险，在一定条件下，保险投资的增长和身故赔偿金可以完全进入到公司的CDA 免税账户，然后再派给受益人。目前税法规定，通过CDA账户分给股东的收益是不需要缴纳给个人所得税的。想更多了解这个策略，请访问：小企业家退休规划 – 企业策略

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最后更新：2021年3月28日
发布日期：2019年7月29日

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