什么是首次购房储蓄账户 FHSA？

16 10 月, 2023
Allan Jiang

摘要：

首次购房储蓄账户（FHSA）是加拿大政府为首次购房者提供的税务优惠账户，结合了RRSP和TFSA的优势，以在置业时提供税收优惠。
要开设FHSA账户，您必须是年龄在18至71岁之间的加拿大居民，并且您和您的配偶在开户当年和之前四个年度内都没有拥有自己居住的房产。
FHSA允许每年供款最高8,000加元，终身供款额度为40,000加元。供款FHSA账户时，符合条件的供款可以用于抵扣税款，并且支取用于购买符合条件的房产的部分不需要交税。
如果FHSA账户中的资金最终未用于购买符合条件的首次购房，您需要在开户的第15年年底或在您年满71岁的年底将其关闭或转入RRSP或RRIF账户。
FHSA还可以结合RRSP HBP（购房计划）一起使用，让您在首次置业过程中获得丰厚的税务优惠。

加拿大政府今年 2023 正式推出了首次购房储蓄账户（First Home Savings Account，FHSA）计划，各大金融机构和保险公司的FHSA账户也陆续上线了。不经意之间，距离今年年底也只有不到2个半月的时间。近期，一些打算置业的朋友向我咨询，是否应该在年底之前开立FHSA账户。答案是肯定的。在这篇文章，我们将为您解答有关该账户的常见问题。

什么是首次购房储蓄账户 (FHSA)？

首次购房储蓄账户（FHSA）是加拿大政府在2023年正式推出的税务优惠账户。这个账户结合了部分RRSP和TFSA的税务优势，为首次购房提供了税务优惠。

FHSA的开户条件

要开设FHSA账户，您需要满足以下条件：

年龄在18至71岁之间的加拿大居民。
在开立FHSA账户时，您和您的配偶都在开户当年和之前的四个日历年内都没有拥有自己居住的房产。

供款额度

每年的供款额度为8,000加元，终身供款额度为40,000加元。
超出这些额度的部分，您将需要向加拿大税务局（CRA）支付每月1%的罚款。

专业提示：

如果您按照每年的最高供款额度供款，最快只需5年，您就可以达到供款上限。
如果在某一年，您有未使用供款额度，您可以将其结转 carry forward 到下一年。但结转的额度不能超过8,000加元。换句话说，如果今年没有供款，您下一年最多可以供款16,000加元。但无论如何，任何一年的供款永远不可以超过16,000加元。
供款额度和结转额度只有在 FHSA 开户后才会生效。如果您未开设账户，您将无法享有这些额度。因此，如果您符合开户条件且有置业计划，建议尽早开设账户。即使您在年底之前没有多余的资金供款，也可以先开设账户，以便在明年有更多资金时能够使用结转额度。

FHSA的税务优惠和资金支取方式

每年供款FHSA账户时，符合条件的供款可用于抵扣税款，类似于RRSP的抵扣方式。
如果您使用FHSA购买符合条件的房产并满足一定条件，支取的部分不需要交税。
账户内的投资增长如果能够满足以上所提到的条件，也不需要纳税。
在支取FHSA账户资金时，您需要填写RC725表格。

如果FHSA资金不用于购买符合条件的首次购房

如果您开设FHSA账户后，决定不用于置业，最迟您需要在开户的第15年年底，或者在您年满71岁那年的年底（以先到者为准）将其关闭或将其转入RRSP或RRIF账户。

如果选择关闭FHSA账户，关闭时的所有款项将被视为当年的收入，并需要缴纳相应的税款。
如果选择将FHSA账户资金转入RRSP或RRIF账户，好消息是，转入时不会影响您RRSP或RRIF的供款空间。也就是说，即使您没有RRSP或RRIF 供款空间，也可以接受FHSA转账。

如何最大程度利用多种税务工具在首次置业时获得最大税务优惠

结合使用FHSA和RRSP HBP （Home Buyers’ Plan 购房计划）
- FHSA和RRSP HBP可以同时使用。由于 HBP可使用的最高额度为35,000加元。这意味着即使您的FHSA没有投资回报，您也可以使用最多75,000加元来购买符合条件的房产 (40,000加元的FHSA资金加上35,000加元的RRSP HBP资金)。若与配偶合并考虑，两人最多可以使用150,000加元。如果您的FHSA有回报，该账户里所有的资金都可以用于购买合资格的房产，但是RRSP HBP可使用的最高额度仍然为35,000加元。
- 需要注意的是，如果使用RRSP HBP，您需要在15年内还款到RRSP。与之不同的是，FHSA的支取不需要还款。
将RRSP转至FHSA
- 如果您的RRSP余额充足，可以考虑将RRSP资金转入FHSA。但在进行转账之前，请确保您有足够的FHSA供款额度来接受RRSP的转账（每年8,000加元，终身40,000加元）。否则，超出额度的部分将会受到罚款。另外，一旦资金从RRSP转出，您的RRSP供款空间将不会恢复。