RRSP 103 – 我应该为RRSP供多少款，获得更多退税？

摘要：

• 了解个人边际税率是选择最优RRSP供款额度的关键。
• 在购买RRSP时，不同的税阶与税率将影响你的退税金额。
• 考虑未来变化和其他因素，综合考虑各种因素是制定最优计划的必要步骤。

在理解了RRSP（注册退休储蓄计划）的基础（RRSP 101）和可用供款空间（RRSP 102）之后，本文将深入探讨如何在这一空间内选择最佳供款额度，以获得最大的税收优惠。在此之前，我们需要了解一下加拿大的累进税制以及它对个人所得税的影响。

累进税制 (Progressive System)

在加拿大，我们采用的是带有税阶的累进税制。税务局会将你的收入分为若干个税阶，每个税阶里的收入会按照其相应的税率征税。随着收入的增加，你的税率也会增加。

人们常常认为，只要比新税阶的起始额少赚一块，就可以省下不少税。这个观点是错误的。因为加拿大采用的是累进税制，所以在税阶附近多赚或少赚一块，对所需要缴纳的总税额并不会产生太大影响。因此在计算个人所得税的时候，我们不能够简单的用总收入乘以边际税率得出，而应该用每个税阶的收入乘以相应的税率，然后合计得出总税额。

为了更好的解释这个概念，请参考以下这个例子：

举个例子:

问： 假设你2023年收入是6万，在不考虑任何其他税务义务，税务抵扣和优惠的情况下，你需要交多少税？

答：你需要缴纳 $12,837 的税。计算如下：

税阶一：$49,231 X 20.05% = $9,871
税阶二：($53,359 – $49,231) X 24.15% = $997
税阶三：($60,000 – $53,359) X 29.65% = $1,969

总税款：$9,871+ $997+ $1,969= $12,837

表格一：2023年安大略居民边际税率（联邦和省税合并）

在了解如何计算个人所得税以后，我们便可算出RRSP的价值。

RRSP 的价值

在RRSP 101里面我们谈到RRSP最大的优点是延期缴税功能（Tax Deferral）- RRSP的供款当年不用交税，直到取钱那年才交。所以购买RRSP相当于直接降低供款当年的收入。由于每个人的边际税率不同，购买RRSP可以省的税也就不同。假设你的边际税率为53.53%，在这个税阶内，每买$10,000的RRSP最多可以省下$5,353的税。假设你的边际税率为20.05%，每买$10,000的RRSP却只能最多省下$2,005的税。由此可见，同样是购买$10,000的RRSP，省下来的税可谓是天壤之别。

RRSP 购买策略: 如何选择最优供款额度?

通过以下步骤，我们可以估算出最优供款额度：

1. 首先查看自己拥有的最大可用供款空间（Available Contribution Room）。这是你能够为RRSP供款的最大限额。
2. 根据自己的收入，通过查看以上税率表格估算出自己的边际税率。
3. 在最大可用供款空间范围内，首先考虑购买足够的RRSP，将收入降低到目前最高边际税率的起点。
4. 如果你还有供款空间，可以考虑进一步购买，将收入降低到下一个税阶的起点。然后重复此步骤，直到满意为止。
5. 将步骤3和4的供款相加，便可得出当年为RRSP供款的总额度。

除此之外，我们还需考虑以下因素：

1. 如果你预计以后的收入会大幅增加，可以考虑当年暂时不买RRSP，留着空间以后用。
2. 如果你现在的边际税率已是最低那个档次20.05%，也可以考虑将RRSP空间留着以后用。在边际税率最低时为RRSP供款，并不能最大限度的利用到其延税功能，除非在不久的将来，你将会使用到购房计划 (HBP)或终身学习计划 (LLP)；又或者在将来，你有足够的个人基本金额 (Personal Basic Amount) 或其他的税务抵扣来抵免支取RRSP时所需要缴纳的税款。
3. 如果你需要进一步降低收入来满足政府其他福利对于收入的要求，可以考虑购买更多的RRSP来实现。

举个例子:

假设你2023年收入为6万，目前有1万的RRSP可用供款空间，应该如何购买RRSP能够获得最大利益呢？

我们有以下两个方案供你参考：

方案1： 2023年够买1万RRSP，用尽所有额度

通过该方案，你可以在供款当年最多少交$2,780的个人所得税。

($60,000 – $53,359）X 29.65% = $1,969
[$10,000 – ($60,000 – $53,359)] X 24.15% = $811

$1,969 + $811 = $2,780

方案2： 2023只购买 $6,641的RRSP，剩下的额度 $3,359留到2024年用

通过该方案，你可以在供款两年合计最多少交$2,965的个人所得税。

2023年：($60,000- $53,359）X 29.65% = $1,969
2024年：[$10,000 – ($60,000 – $53,359)] X 29.65% =  $996

$1,969+ $996= $2,965

根据以上计算得出，方案2可以比方案1少交$185的税，似乎为更佳选择。但我们需要注意的是，以上计算，除了购买时间以外，假设其他所有假设和条件在2024年都不会发生改变（ceteris paribus）。也就是说，以上计算并没有考虑到未来收入以及税率的变化。如果预计在未来一年你的收入将大幅减少，又或者政府将大幅减税，那方案1反而是更佳选择。所以在计算RRSP购买额度时，我们需要综合考虑各种因素，从而选出最优方案。

通过本文，我们详细探讨了如何根据加拿大的累进税制，选择最优的RRSP供款额度。了解个人的边际税率，考虑未来变化，并采取有效策略，可在退休储蓄计划中获得最大利益。

在下一篇文章（RRSP 104）中，我们将进一步探讨根据风险承受能力选择理财产品，以及如何通过RRSP贷款实现供款最大化（RRSP 201）。

查看所有RRSP文章，请访问 RRSP 注册退休储蓄计划 购买指南。

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最后更新：2024年1月28日
发布日期：2019年2月19日
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