RRSP 202 – 如何用配偶RRSP省税?

摘要：

• 配偶RRSP通过分散夫妻双方的收入，降低整个家庭的税负。
• 获得配偶RRSP最大利益的关键是夫妻双方收入差距较大。
• 了解归属原则，避免短期内取款而触发额外税收责任。

在家庭财务规划中，配偶的注册退休储蓄计划（RRSP）是一个极为有效的工具，能够通过巧妙地分散收入，从而降低整个家庭的税收负担。本文将详细探讨配偶RRSP的原理、操作方法，以及一些需要注意的税务规定，帮助您更好地利用该计划。

什么是配偶RRSP (Spousal RRSP)？

配偶RRSP是注册退休储蓄计划的一种。它的目标是将退休收入，从较高的一方转移到较低的一方，让夫妻双方的收入更为平衡。

由于加拿大的个人所得税是基于个人收入计算的，而不是基于家庭收入计算的。因此，当夫妻双方的收入存在较大差距时，他们所需缴纳的总税额可能比收入相近的夫妻更多，即使两者家庭总收入相同。

为了解决这一问题，我们可以考虑利用配偶RRSP（Spousal RRSP），分散收入 (Income Splitting) ，从而降低整个家庭的总税额。

个人RRSP与配偶RRSP的区别

个人RRSP和配偶RRSP的区别在于，对于个人RRSP，RRSP的供款人和账户持有者是同一个人 — 你自己为自己的RRSP账户供款。而对于配偶RRSP，一般来说，RRSP的供款人是收入较高的一方，而配偶RRSP的账户持有者是收入较低的一方。进一步说，供款人对配偶RRSP账户没有控制权。该账户的投资和取款决定都是有账户持有者觉决定。

如何实现配偶RRSP利益最大化？

夫妻双方的收入差距越大，配偶RRSP的利益也就越大。若夫妻双方的收入非常接近，尤其是在同一个税阶的时候，配偶RRSP并不能够比个人RRSP省更多的税。换句话说，当夫妻双方收入在不同税阶的时候，配偶RRSP才能够省税。否则，配偶RRSP的优势并不大。

如何开设配偶RRSP账户？

第一步：确认RRSP供款空间。 由于配偶RRSP通常是由收入较高的一方供款，所以供款者在购买前需要确认自己有足够的供款空间，以避免超额供款造成的罚款。
第二步：开设RRSP配偶账户。账户持有人是收入较低的一方，而供款者是收入较高的一方。
第三步：在报税时，供款者可以用配偶RRSP的收据来降低自己供款当年的收入。

配偶RRSP取款注意事项：归属原则 (Attribution Rule)

由于配偶RRSP有分散收入的税务优惠，为了防止该计划被短期利用，政府制定了一个3年”归属原则” (Attribution Rule)。

• 如果配偶RRSP账户持有者在供款3年之内把该供款取出来，那所取的款项将会被算成供款者取款当年的收入。
• 如果配偶RRSP账户持有者在供款3年之后把该供款取出来，并且在这3年之内没有新的供款，那所取的款项将会被算成持有者取款当年的收入。

想要了解更多CRA关于配偶RRSP归属原则的规定，可以访问其网站。

策划技巧：如何更早的从配偶RRSP账户取钱？

配偶RRSP归属原则的3年是指3个公历年，而不是3个整年。例如，如果供款者在2023年12月31日为配偶RRSP供款，并且在2024年和2025年都没有新增供款，那受益人最早可以在2026年1月1日将钱取出，所取的款项将会被算成账户持有者取款当年的收入。

如果供款者在2024年1月1日为配偶RRSP供款，并且在2025年和2026年都没有新增供款，那账户持有者最早可以在2027年1月1日将钱取出，所取的款项将会被算成账户持有者取款当年的收入。

虽然供款日期只差1天，但是取款日期会被延迟一年。所以如果你想尽快的将钱从配偶RRSP账户取出而不受到归属原则的追溯，那应该考虑在年底之前供款。

在确定购买配偶RRSP之后，下一步就是选择合适的投资了。在RPSP 104,　我们将会讨论如何根据你的风险承受能力，选择合适的理财产品。

查看所有RRSP文章，请访问 RRSP 注册退休储蓄计划购买指南。

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最后更新：2024年2月14日
发布日期：2019年2月29日

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